Налоговый адвокат. Переводы между гражданами попадут под налоговый контроль

На прошлой неделе Минфин сообщил, что переводы между гражданами попадут под налоговый контроль при наличии признаков предпринимательской деятельности.

Один из них - получение неподтвержденных доходов в размере более 2,4 млн. рублей в год. Критерии подозрительности будут определяться в соглашении между ЦБ и ФНС, и речь идет не о сумме отдельного перевода, а о характере операций в целом: систематичность, множество отправителей, регулярность поступлений. Не каждый перевод привлечет внимание, но систематические поступления от разных людей с большой вероятностью вызовут вопросы. Налоговые органы, скорее всего, начнут с проверки регулярных переводов между физическими лицами, особенно если они связаны с неофициально оказываемыми услугами.

Сейчас налоговые органы могут получать от банков информацию об остатках на счетах граждан и движениях по счету, но только в рамках запросов. ИФНС может запросить выписку по счетам физических лиц только при наличии формальных оснований - в рамках налоговой проверки или при взыскании задолженности. Большая часть денежных переводов - оплата услуг, аренда квартир, "серые" зарплаты - остаётся вне налогового контроля.

Законопроект, внесенный правительством в Госдуму, меняет подход: с 2027 года обмен сведениями между Центробанком и Федеральной налоговой службой (ФНС) станет автоматическим, но только по тем счетам, где сработают индикаторы риска ведения предпринимательской деятельности без регистрации.

Согласно законопроекту, ЦБ будет передавать в ФНС информацию об обычных физлицах (не ИП), операции которых имеют признаки предпринимательской деятельности или получения доходов от других граждан. Получив от ЦБ информацию, налоговая служба сможет запрашивать у банков детализированные выписки по счетам.

Иными словами, ФНС и Банк России начнут обмениваться данными на постоянной основе. ЦБ и коммерческие банки смогут передавать в налоговую информацию об открытии и закрытии счетов, о движении средств по картам, об электронных платежах и о пользовании счетами автоматически, без стандартных проверок.

Еще одно нововведение - ИНН будет обязательным идентификатором при открытии счетов и электронных кошельков. Дробить операции по разным банкам станет бессмысленно - все счета физлица будут привязаны к единому номеру. Множество мелких переводов от разных лиц - как раз типичный признак розничной торговли или оказания услуг, и алгоритмы это распознают. Минфин уточнил правила идентификации клиентов. Планируется ввести обязательное указание ИНН и дополнительных унифицированных идентификаторов: СНИЛС, полиса ОМС, номера водительского удостоверения, что оставляет цифровой след человека в финансовой системе.

Если ФНС установит, что переводы на карту - это не подарки, а оплата за услуги, товары или аренду, получателю грозит:

доначисление НДФЛ;
штраф за неуплату налога по статье 122 НК РФ - 20% от неуплаченной суммы. Если налоговая докажет умысел (а систематическое сокрытие доходов на это указывает), штраф удвоится - до 40%;
штраф за несдачу декларации 3-НДФЛ по статье 119 НК РФ - 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 рублей;
пени - 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.

Возврат долга, подарки, помощь от родственников и друзей налогом не облагаются - это прямо предусмотрено Налоговым кодексом, и законопроект этого не меняет. Но если налоговая предъявит претензии, доказывать характер поступлений придется получателю.

Чтобы избежать проблем, лучше сразу указывать в назначении платежа: "возврат долга", "подарок на день рождения", "доля за совместный ужин".

Признаки подозрительности, по которым контролеры будут вычислять бизнес-переводы, в законопроекте не перечислены - они будут определены соглашением между ЦБ и ФНС.

Предполагается, что "отправной точкой контроля станет превышение лимита неподтвержденного источниками дохода в размере 2,4 млн рублей в год".

Как пояснили в ведомстве, такой лимит соответствует максимальному доходу физлица для самозанятого и предельному размеру дохода физлица для применения минимальной ставки НДФЛ (13%).

В Минфине подчеркивают, что инициатива нацелена исключительно на выявление незарегистрированной предпринимательской деятельности и не затрагивает бытовые переводы граждан.

Эксперты объяснили, почему выбран именно этот порог и можно ли не волноваться тем, чьи поступления ниже 2,4 млн рублей в год. Доходы свыше 2,4 млн рублей в год имеет лишь около 3% работающего населения, по данным Минфина за 2024 год. Администрировать эту небольшую группу проще и дешевле, чем контролировать всех подряд.

"Если зарабатываешь до 200 тысяч в месяц и не декларируешь, то ты, скорее всего, теневой самозанятый, который мог бы платить 4-6%, но не платит ничего. Государство как бы говорит: вот тебе комфортный потолок - зарабатывай, регистрируйся и плати копейки. А если пробиваешь этот потолок и при этом даже не зарегистрирован, тогда извини, мы придем с вопросами", - сказал эксперт.

Если исходить из заявленного порога в 2,4 миллиона рублей в год, то ежемесячные поступления в размере до 200 тысяч рублей формально находятся ниже этой планки. Однако это не означает, что такие суммы находятся в абсолютной "безопасной зоне" и полностью освобождают от внимания налоговых органов.

Налоговые органы будут ориентироваться на комплекс индикаторов риска. Даже если годовой оборот составляет менее 2,4 млн рублей, например 1,5 млн от сдачи квартиры или оказания услуг, но переводы носят систематический характер, поступают от разных лиц и не имеют пометок "подарок" или "возврат долга", риск привлечения внимания сохраняется.

С юридической точки зрения, если дети переводят своим родителям ежемесячно сумму даже свыше 200 тысяч рублей, оснований для проверки нет. А вот если человек на регулярной основе получает платежи от широкого круга лиц, это может вызвать подозрения.

ЦБ и коммерческие банки смогут передавать в налоговую информацию об открытии и закрытии счетов, о движении средств по картам, об электронных платежах и о пользовании счетами автоматически, без стандартных проверок. Информация о счетах и операциях будет консолидироваться и анализироваться ФНС, что позволит выявлять случаи систематического получения доходов, не отраженных в налоговой отчетности.

Если ФНС установит, что переводы на карту - это оплата за товары или услуги, с которой не был уплачен налог, то он будет доначислен, а штраф составит 20% от суммы. Ранее стало известно, что в России хотят расширить контроль за безналичными доходами физлиц, которые имеют признаки предпринимательской деятельности.

Норма предусмотрена в рамках программы по "обелению" отдельных секторов экономики. Соответствующие законопроекты подготовил Минфин, согласовав с другими министерствами. Законопроекты расширяют информационный обмен между ФНС и Банком России.

С одной стороны, законопроект обязывает налоговые органы в автоматическом режиме передавать регулятору данные о финансовой жизни каждого человека: факты открытия и закрытия всех счетов, статус доступа к электронным кошелькам, наиболее уязвимых для злоупотреблений, и сведения о категориях легальных доходов.

С другой стороны, Банк России должен будет предоставлять налоговой службе информацию о физлицах, чьи операции по счетам имеют признаки предпринимательской деятельности или получения доходов от других физлиц.

Деньги, полученные физлицами безвозмездно, находятся за периметром налогового контроля, поскольку полностью освобождены от налогообложения.

Сведения о счетах физлиц, которые налоговые органы получают от ЦБ, являются налоговой тайной, кроме информации о лицах, совершивших неправомерные действия.
Алгоритмы ЦБ, сопоставляя полную карту финансовых активов человека из данных ФНС с потоками его операций, получают возможность точно выявлять любые аномалии: от сокрытия доходов для уклонения от налогов до операций, имеющих признаки отмывания средств.